Тема:
Довгостроковий договір: виникнення податкових зобов’язань з ПДВ та дати податкового кредиту
Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ виконавця довгострокових договорів (контрактів) є дата фактичної передачі виконавцем результатів робіт за такими договорами (контрактами). Норми встановлені п. 187.9 ст. 187 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Для цілей п. 187.9 ст. 1...
Редакція
13.08.2019 618 0 0
Товари втратили товарний вигляд: впорядковуємо ПДВ
Списання товарів: відображаємо в обліку При списанні в межах норм природного убутку товарів, при придбанні яких суми ПДВ були віднесені до податкового кредиту та які втратили товарний вигляд, податкові зобов’язання платником ПДВ не нараховуються (за умови, що вартість таких товарів включається...
09.08.2019 121 0 0
Аванс один, а податкових накладних дві: чи загрожує це податковому кредиту
Складання двох або більше ПН у випадку отримання попередньої оплати товарів/послуг однією сумою не відповідає нормам ПКУ та не дає можливості ідентифікувати операції. Відтак покупець не має підстав віднести до податкового кредиту суми ПДВ, що зазначені в ПН, складених на кожний виписаний рахунок на...
02.08.2019 150 0 0
Переведення боргу за договором оренди: що з ПДВ
Після переведення боргу первісним боржником (орендодавцем 1) на нового боржника (орендодавця 2), перераховану кредитором (орендарем) передоплату (аванс) за послуги оренди на рахунок первісного боржника (орендодавця 1) перераховують на рахунок нового боржника (орендодавця 2), а не кредитора (орендаря...
29.07.2019 675 0 0
Помилки при заповненні декларації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, які помилки найчастіше допускають платники ПДВ при заповненні декларації. Практичні приклади Приклад 1 Підприємство імпортує товар. Дата оформлення митної декларації (далі – МД) – 29.05.19 р. П...
24.07.2019 579 0 2
Податковий кредит на підставі рахунка за комунальні послуги
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Підставою для відображення податкового кредиту без отримання податкової накладної (далі – ПН) можуть бути документи, зазначені в п. 201.11 ПК, зокрема рахунок, що виставляється платнику податків за надані послуги, вартість яких визначається за по...
24.07.2019 702 0 2
Постачальник отримав аванс за товар однією сумою, але склав дві ПН: що з податковим кредитом
Покупець не має права сформувати податковий кредит на суми ПДВ, зазначені в ПН, які складені на кожний виписаний рахунок на окрему партію товару у разі здійснення покупцем попередньої оплати цього товару однією сумою. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.07...
23.07.2019 721 0 0
Ремонт автомобіля коштом страхової компанії: чи сподіватися на податковий кредит
Власник відремонтованого автомобіля, ремонт якого оплатила страхова компанія, включає до складу податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією. Але в тому ж звітному періоді він має визначити податкові зобов’язання з ПДВ, оскільки платіж за ремонт автомобіля сплатив не він, а страхова компані...
19.07.2019 253 0 0
Митний режим тимчасового ввезення та ПДВ
Акценти цієї статті: умови поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення; порядок сплати митних платежів; сума податкового кредиту із ПДВ у декларації; завершення митного режиму тимчасового ввезення. Тимчасове ввезення Тимчасове ввезення – це митний режим, відповідно до якого і...
18.07.2019 2196 0 0
Послуги нерезиденту - податковий кредит та правила відображення у звітності з ПД
Щодо оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, то ст. 208 ПКУ встановлені правила оподаткування в разі постачання особою-нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг, місце постачання яких розташоване н...
17.07.2019 1970 0 0
Важливі роз’яснення держорганів на 12 липня 2019 року
Контрольовані операції, амортизація ОЗ, Книга обліку доходів і витрат, перевезення скрапленого газу, податковий кредит, податкова накладна, визначення КЕКВ - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити &nbs...
12.07.2019 1136 0 0
Помилка в назві контрагента: коли можна відображати податковий кредит?
В Індивідуальній податковій консультації від 30.06.19 р. № 2822/ІПК/28-10-27-01-11 розглянуто ситуацію, коли в податковій накладній (далі – ПН) була допущена помилка в назві покупця, при цьому ІПН був зазначений правильно. Найменування покупця – це обов'язковий реквізит ПН (п. 201.1 Под...
12.07.2019 4041 0 0
Об’єднання товарних позицій в ПН призведе до втрати податкового кредиту
Платник ПДВ - постачальник зазначив у податковій накладній одну узагальнюючу товарну позицію, яка не відповідає видатковій накладній. Платник ПДВ у видатковій накладній зазначив декілька позицій склопакетів з різними розмірами, а їх кількість визначив у штуках. Всі позиції склопакетів незалежно від...
11.07.2019 497 0 0
Постачальник відмовляється виправляти помилки в ПН: що робити покупцю?
Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Постачальник виписав податкову накладну (далі – ПН) не тією датою (не на дату першої події) і відмовляється виправляти помилку. Що робити підприємству-покупцю, щоб зберегти право на податковий кредит? Дійсно, якщо ПН виписана не...
09.07.2019 836 0 1
Округлення в ПН: чи є право на податковий кредит
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Ціна постачання без урахування ПДВ – обов'язковий реквізит податкової накладної (далі – ПН), який відображається в графі 7. Згідно з пп. 5 п. 16 Порядку № 1307 графа 7 ПН заповнюється в гривнях із копійками (тобто із двома знаками післ...
04.07.2019 2608 0 4
Як виправити неправильно зазначений обсяг операції в ПН
Помилку слід виправляти шляхом: складання на дату виявлення помилки розрахунку коригування до відповідної податкової накладної, складеної не на всю суму операції з постачання товару. У такому розрахунку коригування мають бути виведені в нуль показники цієї податкової накладної; складання нової п...
04.07.2019 306 0 0
Коли виникає право на податковий кредит
Продавець відправив податкову накладну (далі – ПН) на реєстрацію із запізненням (порушив граничний строк). Її заблокували. Коли покупець зможе сформувати податковий кредит? Загальні правила У разі зупинення реєстрації ПН обидва контрагенти дотримуються загальних правил відображення у звітнос...
04.07.2019 9176 0 0
Помилка в назві контрагента при заповненні ПН. Як отримати податковий кредит?
Реквізит податкової накладної «Назва покупця (отримувача) товарів/послуг», який віднесено до складу обов'язкових згідно з п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), має відповідати формулюванню у статутних документах та не повинен містити інших даних. При цьому,...
03.07.2019 365 0 1
Право на податковий кредит у разі придбання ТМЦ через підзвітну особу
Підзвітні кошти Документи, які дають право на податковий кредит без податкової накладної За загальним правилом у разі здійснення операцій із придбання товарів/послуг платник ПДВ включає суми ПДВ до податкового кредиту на підставі податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових нак...
02.07.2019 695 0 0
Податковий кредит за рахунок податкових накладних, реєстрація яких в ЄРПН зупинена
Пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі подат...
21.06.2019 278 0 1